Crédits d'impôt à la retraite au Québec

Passé 65 ans, deux crédits d’impôt s’ouvrent automatiquement à presque tout retraité québécois : le crédit en raison de l’âge et le montant pour revenu de pension. Ils ne demandent aucune démarche particulière — le logiciel d’impôt les applique — mais ils méritent d’être compris, parce que l’un d’eux s’efface à mesure que votre revenu monte. Savoir à quel revenu il commence à fondre change la façon de planifier le décaissement, et se combine avec le fractionnement du revenu de pension et le seuil de récupération de la PSV. Voici comment fonctionnent ces crédits au fédéral et au Québec, pour l’année d’imposition 2026.

Le crédit fédéral en raison de l’âge

Le montant en raison de l’âge (ligne 30100 de la déclaration fédérale) s’adresse aux personnes de 65 ans ou plus au 31 décembre. Pour l’année d’imposition 2026, il atteint 9 208 $ si votre revenu net est de 46 432 $ ou moins. Ce n’est pas un remboursement de 9 208 $ : c’est un montant qui, converti au plus bas taux d’impôt fédéral, réduit l’impôt à payer.

Au-delà de 46 432 $ de revenu net, le montant diminue — c’est tout l’enjeu de ce crédit, détaillé plus bas.

Le montant fédéral pour revenu de pension

Le montant pour revenu de pension (ligne 31400) porte sur les premiers 2 000 $ de revenu de pension admissible : vous réclamez le moindre de 2 000 $ ou de votre revenu de pension admissible. Le revenu admissible comprend, par exemple, la rente d’un régime de retraite comme le RREGOP et, à partir de 65 ans, les retraits d’un FERR ou la rente d’un REER.

Attention à ce qui n’est pas admissible : ni la PSV (pension de la Sécurité de la vieillesse), ni le RRQ ne donnent droit à ce crédit. C’est une confusion fréquente.

Les crédits québécois équivalents — et où ils diffèrent

Le Québec accorde des crédits comparables, mais les regroupe sur une seule ligne. À la ligne 361 de la déclaration du Québec se combinent trois montants : le montant en raison de l’âge (3 986 $ en 2026), le montant pour revenus de retraite (3 541 $ en 2026) et le montant pour personne vivant seule (2 172 $ de base en 2026). L’ensemble de ces montants admissibles est ensuite réduit d’un seul coup en fonction du revenu familial net, puis converti en crédit au taux de 14 % (ce taux était de 15 % avant 2023).

Deux différences à retenir par rapport au fédéral. D’abord, le Québec réunit l’âge, la retraite et la situation de personne seule dans une réduction commune — au fédéral, le montant en raison de l’âge a sa propre réduction. Ensuite, le montant québécois pour revenus de retraite (3 541 $) est plus élevé que le montant fédéral pour revenu de pension (2 000 $) : la base de calcul n’est pas la même.

La réduction selon le revenu : le crédit en raison de l’âge s’efface

C’est le point le plus important, et le moins connu. Le crédit en raison de l’âge n’est pas le même pour tout le monde de 65 ans : il fond à mesure que le revenu augmente.

Au fédéral, le montant en raison de l’âge commence à diminuer dès que le revenu net dépasse 46 432 $, à raison de 15 % de chaque dollar excédentaire, et tombe à zéro à 107 819 $ de revenu net (année 2026). Au Québec, c’est l’ensemble de la ligne 361 qui est réduit de 18,75 % de chaque dollar de revenu familial net au-dessus de 42 955 $.

C’est pourquoi deux personnes du même âge peuvent toucher des crédits très différents : tout dépend du revenu. Et c’est précisément la tranche de revenu où le crédit en raison de l’âge fond qui crée un taux effectif d’imposition plus élevé qu’il n’y paraît.

Voir comment ces crédits s'inscrivent dans l'ensemble du plan de retraite

Comment ces crédits interagissent avec le fractionnement et la PSV

Ces crédits ne se planifient pas isolément. Trois interactions comptent.

• Avec le fractionnement du revenu de pension. Le revenu de retraite attribué à un conjoint peut lui donner droit, sur sa propre déclaration, au montant pour revenu de pension — au fédéral comme au Québec. Bien utilisé, le fractionnement permet aux deux conjoints de réclamer ce crédit plutôt qu’un seul. Le fractionnement abaisse aussi le revenu net du conjoint le plus imposé, ce qui peut préserver une partie de son crédit en raison de l’âge qui serait autrement réduit.
• Avec la récupération de la PSV. Le crédit en raison de l’âge et la récupération de la PSV répondent au même revenu net : plus il monte, plus le crédit fond et plus la PSV est récupérée. Gérer le revenu net d’une année sert donc deux objectifs à la fois.
• Au Québec, la réduction commune. Comme la ligne 361 regroupe l’âge, la retraite et la situation de personne seule sous une seule réduction selon le revenu familial, le revenu du conjoint compte. Un couple ne raisonne pas comme deux personnes seules.

Le fractionnement du revenu de pension peut préserver le crédit en raison de l'âge

Le même revenu net déclenche la récupération de la PSV au-dessus de 95 323 $

Questions fréquentes

Avant de compter sur ces crédits

• Repérez votre revenu net prévu à 65 ans et au-delà : c’est lui qui détermine combien il reste du crédit en raison de l’âge.
• Si votre revenu net approche 46 432 $ (fédéral) ou votre revenu familial net 42 955 $ (Québec), un décaissement mieux étalé peut préserver une partie du crédit.
• Vérifiez que chaque conjoint touche au moins un peu de revenu de pension admissible pour réclamer le montant pour revenu de pension des deux côtés — le fractionnement aide.
• Regardez l’effet combiné des crédits, de la récupération de la PSV et des paliers d’impôt, année par année. Tout se vérifie par projection.

Sources : Agence du revenu du Canada / Gouvernement du Canada — « Montant en raison de l'âge » (ligne 30100 : 9 208 $, plein jusqu'à 46 432 $ de revenu net, nul à 107 819 $, réduction de 15 %, année 2026) et « Montant pour revenu de pension » (ligne 31400 : maximum 2 000 $), canada.ca. Ministère des Finances du Québec — « Paramètres du régime d'imposition des particuliers pour l'année d'imposition 2026 » (montant en raison de l'âge 3 986 $, montant pour revenus de retraite 3 541 $, montant pour personne vivant seule 2 172 $, seuil de réduction 42 955 $) et « Crédit d'impôt en raison de l'âge » (réduction de 18,75 %, conversion au taux de 14 %), budget.finances.gouv.qc.ca. Données de l'année d'imposition 2026, consultées le 5 juin 2026. Le plus bas taux fédéral, abaissé de 15 % à 14 %, est de 14 % pour l'année complète à compter de 2026 ; c'est ce taux qui convertit le crédit.