Récupération de la PSV au Québec en 2026
Au-delà de 95 323 $ de revenu net (revenu 2026), la PSV est récupérée à 15 %. Comment fonctionne le seuil, et comment rester en dessous.
Dans cet article
La pension de la Sécurité de la vieillesse (PSV) n’est pas garantie en entier à tout le monde. Au-delà d’un certain revenu, le gouvernement fédéral en reprend une partie — c’est ce qu’on appelle l’impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse, ou « récupération de la PSV ». Pour un ménage québécois dont le revenu de retraite approche 95 000 $, c’est l’une des décisions fiscales les plus payantes à comprendre : franchir le seuil coûte 15 cents par dollar, en plus de l’impôt ordinaire. Voici comment fonctionne le seuil de 2026, à quel revenu la PSV disparaît complètement, et les leviers qui permettent de rester en dessous.
Le seuil de récupération de 2026
La règle est simple dans son principe : si votre revenu net de toutes provenances dépasse le seuil fixé pour l’année, vous devez rembourser une partie de la PSV reçue. Pour l’année de revenu 2026, le seuil minimal est de 95 323 $.
Chaque dollar de revenu net au-dessus de 95 323 $ entraîne donc un remboursement de 15 cents. Ce n’est pas un taux marginal d’impôt ordinaire : c’est un prélèvement qui s’ajoute à votre impôt fédéral et québécois sur ce même revenu. C’est pourquoi la zone de récupération crée un taux effectif d’imposition élevé sur la tranche de revenu concernée.
À quel revenu la PSV disparaît-elle ?
Comme la récupération reprend 15 % de l’excédent, il existe un revenu à partir duquel la PSV est entièrement récupérée. Ce seuil supérieur dépend de votre âge, parce que la pension de base diffère :
Où commence et où finit la récupération de la PSV
Les seuils supérieurs pour l'année de revenu 2026 sont des montants estimés par le gouvernement (finalisés en fin d'année). Le seuil des 75 ans et plus est plus élevé parce que leur pension de base a été haussée de 10 % en juillet 2022 — il faut donc un revenu plus élevé pour la récupérer en entier.
Entre 95 323 $ et le seuil supérieur, la PSV est récupérée partiellement. À titre de repère, le montant mensuel maximal de la PSV pour le trimestre d’avril à juin 2026 était de 743,05 $ pour les 65 à 74 ans et de 817,36 $ pour les 75 ans et plus (ces montants sont ajustés chaque trimestre selon l’inflation).
Pourquoi le seuil concerne les retraités québécois
On pourrait croire que 95 323 $ de revenu est hors de portée à la retraite. Mais pour un ménage du secteur public ou un bon épargnant, le revenu imposable s’empile : le RRQ, une pension d’employeur comme le RREGOP, le retrait minimum obligatoire du FERR, et tout autre revenu de placement s’additionnent. C’est souvent vers la fin de la soixantaine et au début de la soixante-dizaine — quand le retrait minimum du FERR s’ajoute au RRQ et à la pension d’employeur — que le revenu net franchit le seuil sans qu’on l’ait vu venir.
Le retrait minimum du FERR à partir de 71 ans est souvent ce qui pousse le revenu au-dessus du seuil
Les leviers pour rester sous le seuil
La bonne nouvelle : le seuil porte sur le revenu net de chaque année, et plusieurs leviers permettent de le gérer. Aucun n’est universel — chacun se vérifie par projection — mais voici les principaux au Québec.
- Fractionner le revenu de pension à 65 ans. Transférer jusqu’à la moitié d’un revenu de pension admissible à un conjoint à plus faible revenu peut abaisser le revenu net du conjoint à revenu élevé sous le seuil. C’est souvent le levier le plus puissant pour un couple.
- Décaisser le REER plus tôt. Retirer du REER pendant des années à faible revenu — par exemple entre l’arrêt de travail et le début du RRQ — allège le solde qui sera soumis au retrait minimum du FERR plus tard, et donc le revenu net des années où le seuil est en jeu.
- Utiliser le CELI. Les retraits d’un CELI ne sont pas imposables et n’augmentent pas le revenu net. Financer une dépense par le CELI plutôt que par le FERR, dans une année serrée, peut éviter de franchir le seuil.
- Choisir l’âge de demande du RRQ en connaissance de cause. Reporter le RRQ l’augmente, mais concentre davantage de revenu imposable plus tard ; le devancer fait l’inverse. La décision interagit avec le seuil.
L'âge où vous demandez le RRQ déplace le revenu imposable sur lequel se calcule la récupération
Questions fréquentes
À partir de quel revenu la PSV est-elle récupérée en 2026 ?
La récupération commence lorsque votre revenu net de toutes provenances dépasse 95 323 $ pour l'année de revenu 2026. Au-delà de ce seuil, vous devez rembourser 15 % de chaque dollar excédentaire. C'est un impôt de récupération propre à la PSV — il s'ajoute à votre impôt fédéral et québécois ordinaire.
À quel revenu la PSV est-elle entièrement récupérée ?
Pour l'année de revenu 2026, la PSV est entièrement récupérée à environ 154 753 $ de revenu net si vous avez de 65 à 74 ans, et à environ 160 696 $ si vous avez 75 ans et plus (montants estimés par le gouvernement, finalisés en fin d'année). Le seuil supérieur est plus élevé pour les 75 ans et plus parce que leur pension de base est plus élevée.
Comment réduire ou éviter la récupération de la PSV ?
En gérant le revenu net de chaque année pour le garder sous 95 323 $ : fractionner le revenu de pension avec un conjoint à 65 ans, décaisser le REER pendant les années à faible revenu avant que le retrait minimum du FERR ne s'ajoute, puiser dans le CELI (non imposable, il n'augmente pas le revenu net), et choisir l'âge de demande du RRQ en tenant compte du seuil. Tout se vérifie par projection, année par année.
Le CELI compte-t-il dans le revenu pour la récupération de la PSV ?
Non. Les retraits d'un CELI ne sont pas imposables et n'augmentent pas votre revenu net de toutes provenances. C'est précisément ce qui en fait un outil utile pour financer une dépense sans pousser votre revenu au-dessus du seuil de récupération de la PSV.
Avant de planifier autour du seuil
- Repérez les années où votre revenu net risque de franchir 95 323 $ — souvent à l’arrivée du retrait minimum du FERR par-dessus le RRQ.
- Évaluez le fractionnement du revenu de pension dès 65 ans avec votre conjoint.
- Gardez le CELI comme amortisseur pour les années serrées.
- Regardez l’effet combiné après impôt québécois et fédéral, année par année, plutôt qu’une moyenne.
Voir comment la PSV s'imbrique dans l'ensemble du plan de retraite
Sources : Agence du revenu du Canada / Gouvernement du Canada — « Impôt de récupération de la Sécurité de la vieillesse » (seuil minimal 95 323 $ et seuils maximaux 154 753 $ / 160 696 $ pour l'année de revenu 2026 ; taux de récupération de 15 %) et « Montants des paiements de la Sécurité de la vieillesse » (montants mensuels maximaux 743,05 $ et 817,36 $, trimestre avril–juin 2026), canada.ca, consultées le 31 mai 2026. Les seuils maximaux de 2026 sont des montants estimés, finalisés en fin d'année.
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