Débloquer un CRI ou un FRV au Québec

Beaucoup de Québécois découvrent, parfois des années après avoir quitté un employeur, qu’ils détiennent un compte de retraite immobilisé (CRI) ou un fonds de revenu viager (FRV) — l’épargne issue d’un ancien régime de retraite, mise de côté et bloquée. C’est le cousin immobilisé du REER et du FERR : même logique fiscale, mais des règles de retrait bien plus strictes, et qui varient selon la loi qui régit votre régime. La réforme québécoise entrée en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2025 a changé un point central pour beaucoup de retraités. Voici ce qu’on peut réellement faire, à quel âge, et sous quelle juridiction.

CRI ou FRV : quelle différence ?

Les deux comptes contiennent de l’épargne immobilisée provenant d’un régime de retraite, mais ils jouent des rôles opposés.

• Le CRI est un compte d’accumulation. L’argent y croît à l’abri de l’impôt, mais il est immobilisé : on ne peut pas en retirer directement. Pour en tirer un revenu, il faut d’abord le transformer.
• Le FRV est un instrument de décaissement. C’est en transférant un CRI dans un FRV — ou en achetant une rente viagère — qu’on commence à toucher un revenu de retraite. Le FRV impose un retrait minimum annuel, comme le FERR.

Autrement dit, le CRI sert à faire patienter l’épargne, le FRV à la verser. On ne « débloque » pas un CRI au sens d’un retrait comptant : on le convertit, puis on retire du FRV selon les règles de son âge.

Quelle juridiction régit votre compte : Québec ou fédéral ?

C’est la question la plus mal comprise, et celle qui change tout. Les règles de déblocage ne dépendent pas de votre province de résidence, mais de la loi qui encadre le régime de retraite d’origine — celui qui a versé l’argent dans le compte au départ.

• Si votre régime relève de la Loi sur les régimes complémentaires de retraite du Québec — un régime du secteur privé, municipal ou universitaire québécois, ou un régime établi par loi comme le RREGOP — alors votre CRI ou FRV est régi par le Québec, et ce sont les règles de Retraite Québec qui s’appliquent.
• Si votre régime relève d’une autorité fédérale (un secteur de compétence fédérale : banques, télécommunications, transport interprovincial, etc.), votre compte est fédéral, sous la supervision du BSIF, et il porte d’autres noms — LIRA pour le CRI, LIF pour le FRV — avec des règles différentes.

Un Québécois peut donc détenir un compte fédéral, et un compte régi par le Québec ne change pas de nature parce que son détenteur déménage. Avant d’appliquer quelque règle de retrait que ce soit, il faut savoir sous quelle loi tombe le régime d’origine. En cas de doute, le relevé du régime ou l’établissement financier le précise.

La réforme 2025 : le plafond de retrait retiré à 55 ans et plus

Voici le changement qui distingue vraiment le Québec. Pour un FRV régi par le Québec, des modifications entrées en vigueur le 1ᵉʳ janvier 2025 ont retiré le plafond de retrait pour les détenteurs de 55 ans ou plus. Avant la réforme, même après 55 ans, le revenu viager annuel était plafonné par une formule. Désormais, il n’y a plus aucun maximum : une personne de 55 ans et plus peut retirer la totalité ou une partie du solde de son FRV, en un ou plusieurs versements, comme elle le ferait d’un FERR.

Trois précisions importantes accompagnent ce changement :

• Le retrait minimal demeure. Chaque année, vous devez retirer au moins le montant minimal — identique à celui d’un FERR, calculé selon l’âge. Ce minimum est de 0 $ l’année d’ouverture du FRV ; il s’applique à partir de l’année suivante.
• L’âge compte désormais à la date réelle. Avant 2025, on regardait l’âge au 31 décembre de l’année précédente. Depuis la réforme, c’est l’âge réel au moment de la demande qui détermine vos droits.
• Le transfert direct FRV → REER ou FERR n’est plus permis. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, on ne peut plus déplacer des sommes d’un FRV vers un REER ou un FERR. Le décaissement passe par les retraits du FRV.

Et les moins de 55 ans ?

Pour un FRV régi par le Québec, les détenteurs de moins de 55 ans restent encadrés. Ils peuvent tirer un revenu viager — au moins le minimum, au plus un plafond calculé selon le taux prescrit et le solde du FRV — et, si le contrat le prévoit, un revenu temporaire.

Le revenu temporaire vise les situations à faible revenu de travail : depuis la réforme, il est offert lorsque les revenus bruts estimés des douze mois suivants sont inférieurs à 50 % du maximum des gains admissibles (MGA), soit 37 300 $ en 2026. Le plafond du revenu viager et le revenu temporaire restent donc des bornes réelles avant 55 ans — c’est uniquement à partir de 55 ans que le plafond disparaît.

Le CRI et le FRV suivent la même logique d'échéance à 71 ans que le REER et le FERR

Les cas particuliers de déblocage

Au-delà du retrait courant par le FRV, il existe quelques situations où un compte immobilisé peut être débloqué autrement. Les conditions et les seuils diffèrent selon que le compte est régi par le Québec ou fédéral — c’est encore la juridiction qui tranche.

• Petit solde à un âge donné. Sous certaines conditions, un solde immobilisé peu élevé peut être remboursé en argent. Le seuil et l’âge exacts dépendent du régime ; côté fédéral, par exemple, le déblocage pour petit solde à 55 ans et plus s’appuie sur un seuil exprimé en pourcentage du MGA.
• Espérance de vie réduite. Une condition médicale attestée par un médecin peut permettre de débloquer le compte.
• Déblocage fédéral unique de 50 %. Pour un compte fédéral, une personne de 55 ans et plus peut, une seule fois et dans un délai serré, transférer la moitié du solde vers un REER ou un FERR (d’où l’argent peut ensuite être retiré). Cette règle est fédérale — elle ne s’applique pas à un FRV régi par le Québec.
• Non-résidence. La non-résidence fiscale du Canada peut, selon la juridiction, ouvrir un déblocage — mais les règles québécoises et fédérales diffèrent sur ce point, et le Québec a resserré certaines de ces exceptions en 2025.

Avant de viser l’un de ces cas, vérifiez d’abord sous quelle loi tombe votre compte : un même mot — « déblocage » — recouvre des règles très différentes selon le régime.

Questions fréquentes

Avant de débloquer

• Identifiez d’abord la juridiction de votre compte — Québec ou fédéral — car elle détermine toutes les règles qui suivent.
• Si votre FRV est régi par le Québec et que vous avez 55 ans ou plus, rappelez-vous qu’il n’y a plus de plafond depuis 2025, mais que le retrait minimal et l’impôt demeurent.
• Regardez l’effet fiscal d’un gros retrait sur l’année : il s’empile sur vos autres revenus et peut faire grimper votre taux d’impôt.
• Coordonnez le rythme de vos retraits de FRV avec le reste de votre ordre de décaissement — REER, CELI, comptes non enregistrés — pour gérer le revenu imposable année par année.